La tasa del 8% en la región fronteriza

No todo México paga 16%. Existe un estímulo fiscal para las regiones fronterizas norte y sur que otorga un crédito equivalente al 50% del IVA, dejando una tasa efectiva del 8% en los municipios comprendidos en el decreto.

• Aplica a la entrega material de bienes o la prestación de servicios dentro de la región.
• Requiere presentar aviso ante el SAT y cumplir los requisitos del decreto.
• No aplica a todas las actividades: hay exclusiones expresas.
• Su vigencia se ha prorrogado por decretos sucesivos, así que verifica que siga vigente en el ejercicio actual.

Si operas en frontera, cambia la tasa a 8% en la calculadora para ver el desglose correcto.

Los cinco errores que más cuestan

• Restar el 16% al total para quitar el IVA. De $1,160 restando 16% salen $974.40, cuando la base real es $1,000. Hay que dividir entre 1.16, no restar.
• Aplicar 16% operando en frontera cuando corresponde el 8%, o al revés: inflar o subvaluar el precio frente a la competencia local.
• Confundir tasa 0% con exento. Se parecen en el ticket, pero tienen efectos opuestos en el acreditamiento.
• Ignorar la retención cuando una persona física factura servicios a una moral: el cobro real no es el total facturado.
• Redondear antes de tiempo. Redondear la base antes de calcular el impuesto genera diferencias de centavos que hacen que el CFDI no cuadre.

Tasa 0% no es lo mismo que exento

Es la confusión más frecuente y la que más dinero cuesta a los negocios pequeños. En el ticket ambas se ven igual —no aparece impuesto—, pero el efecto es opuesto.

• Tasa 0%: la operación sí está gravada, solo que a una tasa de cero. Quien vende sí puede acreditar el IVA que pagó a sus proveedores, e incluso solicitar su devolución. Es el caso de alimentos no procesados, medicinas de patente y libros.
• Exento: la operación queda fuera del impuesto. Quien vende no puede acreditar el IVA de sus compras, así que ese impuesto se le convierte en costo. Es el caso de servicios de enseñanza, servicios médicos y renta de casa habitación.

Dicho en corto: con tasa 0% recuperas el IVA de tus insumos; estando exento, lo absorbes.

IVA retenido: por qué cobras menos de lo que facturas

Si eres persona física y facturas a una empresa, es probable que recibas menos dinero del que dice el total de tu factura. No es un error: es una retención.

• Cuando una persona moral recibe servicios profesionales o arrienda un inmueble de una persona física, debe retener dos terceras partes del IVA (equivalente al 10.6667% sobre la base).
• En el autotransporte terrestre de bienes, la retención es del 4% sobre el valor de la contraprestación.

Ese IVA retenido no se pierde: la empresa lo entera al SAT a tu nombre y tú lo aplicas en tu declaración. Pero conviene preverlo en el flujo de efectivo, porque el depósito que recibes es menor al total facturado.